Выберите налоговый режим до конца года

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. На какой режим лучше перейти?

Отмена ЕНВД, которая произойдет 1 января 2021 года затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности:

— организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;

— индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2020:

1) УСН — налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).

Основные ограничения:

  • численность работников не более 130 человек;
  • доход не превышает 200 млн. руб. в год;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 г, уведомление по форме № 26.2-1.

2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).

ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 млн. руб. в год.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, наиболее популярные из них:

  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  • парикмахерские и косметические услуги.

Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:

  • лично
  • через Личный кабинет ИП
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
  • почтовым отправлением с описью вложения

3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.

Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников,
  • доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

Источник https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10006214/

Читайте также: